Vous avez investi dans un bien immobilier, et vous souhaitez vous renseigner sur le LMNP?
Notre cabinet d'expert comptable spécialisé dans le LMNP vous liste les conditions, et vous explique la fiscalité de ce statut
(Matrice à télécharger gratuitement à la fin de cet article) :
Conditions du LMNP
Le statut de LMNP requiert plusieurs conditions, qui sont cumulatives :
- Le bien doit être meublé
- Le total des loyers charges comprises sur l'année de doivent pas dépasser 23 000 €
- Le montant total des revenus de doit pas dépasser les 50% des revenus totaux du foyer fiscal.
Fiscalité du LMNP
En location meublée non professionnel, il vous est possible d'opter pour trois régimes fiscaux :
- Micro BIC : Les loyers charges comprises ne doivent pas dépasser 72 500 €
- BIC réel simplifié : Les loyers charges comprises ne doivent pas dépasser 247 000 €
- BIC réel normal : Les loyers charges comprises doivent dépasser 247 000 €
En LMNP les amortissements sont déductibles uniquement en régime BIC réel simplifié et BIC réel normal.
Calcul de l'impôt selon l'option choisie
Quelle que soit l'option choisie les revenus devront figurer dans votre déclaration d'impôt personnelle, et seront donc imposés au taux marginal d'imposition (TMI), soit la dernière tranche fiscale à laquelle vos revenus sont soumis :
- Micro BIC : Vous ne déduisez aucune charge, mais vous bénéficiez d'un abattement de 50%* du total des loyers perçus.
- BIC réel simplifié : Vous ne bénéficiez d'aucun abattement mais vous pouvez déduire de nombreuses charges ET amortir votre bien
- BIC réel normal : Vous ne bénéficiez d'aucun abattement mais vous pouvez déduire de nombreuses charges ET amortir votre bien
Vous devrez également vous acquitter des prélèvements sociaux sur vos revenus, soit 17,2% de cotisations sur les bénéfices perçus (Loyers - charges)
Avantages et inconvénients du LMNP
Les avantages du LMNP
- Simplicité du régime social.
- Possibilité d'amortir votre bien, et donc de diminuer votre base imposable, et votre impôt.
- Imposition de la plus value sous le régime des particuliers
Les inconvénients du LMNP
- Vous serez soumis à la CFE
Si les conditions ne sont pas remplies
Si le montant des loyers perçus excède le plafond LMNP de 23 000 € ou représentent plus de 50% des revenus d'activité du foyer fiscal, vous ne pourrez pas opter pour le statut LMNP, mais pour le statut LMP (Location meublée professionnel).
Dans ce cas, la principale différence sera le taux de cotisations sociales qui sera de 35% et non plus 17,2%. Le calcul de votre impôt sera le même (selon votre Taux Marginal d'Imposition TMI).
*(71% pour les chambres d'hôtes et les locations meublées de tourisme classés)
Simulateur Investissement Immobilier
LMP, (Loueur Meublé Professionnel), LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel), foncier réel, micro-foncier ?
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Tout ce qu'il vous reste à faire c'est renseigner votre revenu d'activité et les caractéristiques de votre bien (loyers, charges, meublé ou non), et toutes les options sont évaluées.
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